Gobierno aprieta a empresas en 2027: plantea topar deducciones y pérdidas para cobrar más ISR
Hacienda propone para 2027 cerrar espacios de elusión y elevar el ISR efectivo de las empresas, mediante nuevos límites a deducciones, pérdidas fiscales e intereses.
Las micro y pequeñas empresas quedarían protegidas mediante la ampliación del RESICO hasta 50 mdp de ingresos anuales para personas morales.
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¿Por qué importa? Una de las principales apuestas recaudatorias del gobierno es el incremento real del ISR, que explica casi dos terceras partes del aumento tributario esperado, lo que sugiere un impacto considerable sin crear nuevos impuestos ni aumentar tasas generales.
- Se proyecta que el ISR aumente 7.2% real en 2027, y que los ingresos tributarios alcancen un máximo de 15.9% del PIB.
🏢 ¿De qué se trata? Hacienda sostiene que el esquema actual permite reducir excesivamente la base gravable: de 524 mil empresas con ingresos positivos en 2025, 318 mil no pagaron ISR y, de éstas, 223 mil declararon deducciones iguales o superiores a sus ingresos; el resto se explica principalmente por pérdidas fiscales acumuladas.
- Por ello propone estandarizar deducciones y pérdidas sin afectar a MiPyMEs o empresas de reciente creación.
🔢 Los nuevos límites:
- Deducciones: para empresas con utilidad, se propone un límite equivalente a 96.67% de los ingresos acumulables cuando sus deducciones alcancen o superen ese nivel; para las que se encuentren por debajo, las deducciones autorizadas se establecerían en 99%.
- Pérdidas fiscales: sólo podrían disminuir hasta 50% de la utilidad fiscal de cada ejercicio, aunque se duplicaría de 10 a 20 años el plazo para amortizarlas.
- Intereses: la deducción de intereses netos bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada; lo no utilizado podría deducirse durante los siguientes 10 ejercicios.
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🔎 Más controles: también se restringirían las deducciones de pagos al extranjero y anticipos, se endurecerían las reglas de CUFIN y capitalización de deuda y se eliminaría el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
En perspectiva: La apuesta puede elevar la recaudación, pero también encarecerá fiscalmente a empresas intensivas en inversión, deuda o con pérdidas acumuladas y seguramente abrirá una fuerte discusión empresarial en el Congreso.
